En esta primera entrada, muestro la estructura básica de los modelos USALI y HCC, fundamental a la hora de establecer los criterios de reparto de ingresos y costes/gastos, así como asignación a departamentos.

MODELO USALI:

 Donde cada una de las variables se define como:

–PV: Los Ingresos generados por los Departamentos Operativos.

–CDV: Los costes de consumibles fácilmente asociables a cada Departamento Operativo.

–MBD: Margen Bruto que valora el rendimiento que se le saca a la venta de cada consumible.

–CDV2: Coste del personal que se asocia directamente a cada Departamento Operativo.

–CDV3: Otros costes fácilmente asociables a cada Departamento Operativo.

–GOI: La diferencia entre el importe ingresado por cada Departamento y los CDV.

–GOI Hotel: Saldo consolidado de todos los Ingresos menos los Costes Directos Variables.

–CDF: El “pool” de costes directos no asociables (compartidos) a los Departamentos Operativos.

–GOP: Margen de explotación de la cuenta consolidada del hotel.

–CIF: Otros gastos indirectos, pero que afectan a la cuenta de resultados.

–NOP: Resultado Neto de las Operaciones

MODELO HCC:

Donde cada una de las variables se define como:

–PV: Los Ingresos generados por los Departamentos Físicos del Hotel.

–CDV: La Totalidad de Costes Directos Variables, o de la operativa de cada Departamento.

–MC: Margen de contribución que valora el rendimiento que se le saca a la venta de cada unidad.

–CDF: La Totalidad de Costes Directos Fijos, es decir, lo que cuesta abrir cada Departamento.

–GOP: Resultado de la Explotación por Departamento Físico del Hotel.

–CIF: Se corresponden a lo que nos cuesta cada Departamento Físico, esté abierto o no.

–NOP: Resultado Neto de las Operaciones por Departamento.